Archive for Februari, 2009

Contoh Perhitungan Bonus

Februari 10, 2009

    

Contoh Perhitungan Pajak Bonus

 

 

Disini kita akan membahas contoh perhitungan gaji dimana pembahasan ini melanjutkan pembahasan sebelum-nya

Yaitu mencari nilai pph21 untuk penggajian dengan sistem gross, Akan tetapi kali ini kita akan menambahkan nilai bonus

Di bulan februari untuk si Amin, bagaimanakan perhitungan pajak-nya.

Data Bulan Januari :

Si Amin  bekerja di kantor PT ABC dengan Status Pegawai = Kawin dan punya anak 2

 mendapatkan gaji

·          Gaji Pokok = 10.000.000,-/bulan

·          Tunjangan Makan = 600.000,-/bulan

·          Jamsostek (JKK 0,24%),(JKM 0,3%),(JHT 2% -pegawai 3,7% perusahaan)

 

Data Bulan Februari :

Si Amin  bekerja di kantor PT ABC dengan Status Pegawai = Kawin dan punya anak 2

 mendapatkan gaji

·          Gaji Pokok = 10.000.000,-/bulan

·          Tunjangan Makan = 600.000,-/bulan

·          Jamsostek (JKK 0,24%),(JKM 0,3%),(JHT 2% -pegawai 3,7% perusahaan)

·          Bonus sebesar 12.000.000,

 

Informasi Perhitungan Sebelum-nya

Lihat sample perhitungan pegawai tetap(1)

 

Gross Income Januari : 10.654.000,-

Pajak Pph21 : 828.933

Take Home pay : 9.571.067

 

 

Issue :

1.     Berapakah pajak bonus untuk 12.000.000,- yang didapat?

2.     Bila Pajak bonus ditanggung perusahaan bisa gak ? dan berapa nilai pajak-nya?

 

Untuk itu nanti kita akan memberikan 2 contoh perhitungan dimana pajak bonus ditanggung oleh karyawan

Dan satu lagi ditanggung perusahaan atau menggunakan metode pajak(mix). Campur sari ..

 

1.     Untuk menghitung Gaji Bulan februari (pajak bonus ditanggung sendiri)

 

SLIP GJI – Feb 09

PT.ABC

NIP        

: N001   

Cabang

: Jakarta

Nama

: Amin

Status    

: K2

Departemen

: Akunting

Bank      

:BCA- 03588776756

PENDAPATAN

POTONGAN

Gaji Pokok

10.000.000,-

JHT(2%)

200.000,-

Tunj Makan

600.000,-

Jams(JKK+JKM)

54.000,-

Jams(JKK+JKM

54.000,-

Pajak PPh21

2.628.934,-

Bonus

12.000.000,-

 

 

 

—————-

 

—————-

Total Pendapatan

22.654.000,-

Total Potongan

2.882.934,-

 

TAKE HOME PAY :      19.771.066,-

 

 

Detail Perhitungan Pajak

Regular Income

 

 

Iregular Income

 

 

Gross Income (Year to date)

21.308.000,-

(a)

Regular Yearly net Income

119.448.000,-

(l)

Ocupation Support

(1.000.000),-

(b)

Iregular Income(Yeartodate)

12.000.000,-

(m)

JHT (Year to date)

(400.000,-)

(c)

Ocupation Support

0,-

(n)

 

   —————

 

PTKP

(19.800.000),-

(0)

Income (year to date)

19.908.000,-

(d)

 

—————–

 

Estimate Yearly Income

119.448.000,-

(e)

Net Taxable Income

111.648.000,-

(p)

PTKP

(19.800.000),-

(f)

 

 

 

 

—————–

 

 

 

 

Taxable Income

99.648.000,-

(g)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Detail Tax calculation

 

 

Detail Tax calculation

 

 

50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

49.648.000,- * 15% = 7.447.200,-

                                       ————–

                                        9.947.200,-

 

50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

61.648.000,- * 15% = 9.247.200,-   

                                        ————–             

                                       11.747.200,-                                                                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

Yearly Tax Income

9.947.200,-

(h)

Total yearly Tax Income

11.747.200,-

(q)

Tax Pph21 (year to date)

828.933,-

(I)

Regular Tax Income

9.947.200,-

(r)

Tax Already Paid

0,-

(J)

 

——————-

 

 

——————-

 

Iregular Tax Income

1.800.000,-

(s)

Tax Pph Must Be paid

828.933,-

(k)

Tax Already Paid

0,-

(t)

 

 

 

 

——————–

 

 

 

 

Tax Pph21 Must be Paid

1.800.000,-

(u)

 

Catatan : terlihat pajak bonus sebesar Rp 1.800.000,- dan pajak gaji sebersar Rp. 828.933,- yang relatif sama dengan bulan sebelum-nya.

 

Keterangan :

(a)    = Total Pendapatan si amin s/d bulan januari

(b)    = Biaya jabatan sebesar 5% dari baris (a) hanya dibatasi sebesar 500.000,- per bulan

(c)    = Total nilai JHT s/d fberuari (atau sebesar 2% dari total gaji pokok s/d feb)

(d)   = Mencari nilai pendapatan yang akan dikenakan pajak

(e)    = Disetahunkan dengan cara (d) x 12/2

(f)     = PTKP untuk status K2 (kawin punya anak 2)

(g)   = Pendapatan bersih setahun yang akan dikenakan pajak

(h)   = Total Pajak 1 tahun

(i)     = Pajak s/d februari dicari dengan cara (h) x 2/ 12

(j)     = Pajak yang sudah disetor di bulan  Januari

(k)    = Pajak yang harus dibayar di bulan februari    

 

 

2.     Untuk menghitung Gaji Bulan februari (pajak bonus ditanggung perusahaan)

 

 

 

SLIP GJI – Feb 09

PT.ABC

NIP        

: N001   

Cabang

: Jakarta

Nama

: Amin

Status    

: K2

Departemen

: Akunting

Bank      

:BCA- 03588776756

PENDAPATAN

POTONGAN

Gaji Pokok

10.000.000,-

JHT(2%)

200.000,-

Tunj Makan

600.000,-

Jams(JKK+JKM)

54.000,-

Jams(JKK+JKM

54.000,-

Pajak PPh21

2.946.484,-

Bonus

12.000.000,-

 

 

Tunj Pajak bonus

2.117.550,-

 

 

 

—————-

 

—————-

Total Pendapatan

24.771.550,-

Total Potongan

3.200.484,-

 

TAKE HOME PAY :      21.571.066,-

 

Detail perhitungan pajak

Regular Income

 

 

Iregular Income

 

 

Gross Income (Year to date)

21.308.000,-

(a)

Regular Yearly net Income

119.448.000,-

(l)

Ocupation Support

(1.000.000),-

(b)

Iregular Income(Yeartodate)

14.117.550,-

(m)

JHT (Year to date)

(400.000,-)

(c)

Ocupation Support

0,-

(n)

 

   —————

 

PTKP

(19.800.000),-

(0)

Income (year to date)

19.908.000,-

(d)

 

—————–

 

Estimate Yearly Income

119.448.000,-

(e)

Net Taxable Income

113.765.000,-

(p)

PTKP

(19.800.000),-

(f)

 

 

 

 

—————–

 

 

 

 

Taxable Income

99.648.000,-

(g)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Detail Tax calculation

 

 

Detail Tax calculation

 

 

50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

49.648.000,- * 15% = 7.447.200,-

                                       ————–

                                        9.947.200,-

 

50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

63.765.000,- * 15% = 9.564.750,-   

                                        ————–             

                                       12.064.750,-                                                                                                                      

 

 

 

 

 

 

 

Yearly Tax Income

9.947.200,-

(h)

Total yearly Tax Income

12.064.750,-

(q)

Tax Pph21 (year to date)

828.933,-

(I)

Regular Tax Income

9.947.200,-

(r)

Tax Already Paid

0,-

(J)

 

——————-

 

 

——————-

 

Iregular Tax Income

2.117.550,-

(s)

Tax Pph Must Be paid

828.933,-

(k)

Tax Already Paid

0,-

(t)

 

 

 

 

—————–

 

 

 

 

Tax Pph21 Must be Paid

2.117.550,-

(u)

 

Catatan : terlihat pajak bonus sebesar Rp 2.117.550,- dan pajak gaji sebersar Rp. 828.933,- yang relatif sama dengan bulan sebelum-nya.

 

Kenapa pajak bonus lebih besar jika pajak-nya ditanggung perusahaan, ini disebabkan terdapat nilai tunjangan pajak yang dihitung kembali menjadi pendapatan si pegawai.

 

Pada kolom (m) nilai ireguler atau bonus sudah ditambahkan dengan nilai tunjangan pajak-nya yaitu 12.000.000 + 2.117.550 = 14.117.550

 

 

Contoh Perhitungan Gaji Pegawai tetap (2)

Februari 10, 2009

 

Contoh Perhitungan Gaji Pegawai Tetap (System Gross-Up)

 

 

Disini kita akan membahas contoh perhitungan gaji dimana terdapat data sebagai berikut :

Si Amin  bekerja di kantor PT ABC dan mendapatkan gaji

Gaji Pokok = 10.000.000,-/bulan

Tunjangan Makan = 600.000,-/bulan

Jamsostek (JKK 0,24%),(JKM 0,3%),(JHT 2% -pegawai 3,7% perusahaan)

Status Pegawai = Kawin dan punya anak 2

 

Untuk menghitung Gaji Januari

SLIP GJI – Jan 09

PT.ABC

NIP        

: N001  

Cabang

: Jakarta

Nama

: Amin

Status  

: K2

Departemen

: Akunting

Bank     

:BCA- 03588776756

PENDAPATAN

POTONGAN

Gaji Pokok

10.000.000,-

JHT(2%)

200.000,-

Tunj Makan

600.000,-

Jams(JKK+JKM)

54.000,-

Jams(JKK+JKM

54.000,-

Pajak PPh21

975.208,-

Tunjangan Pajak

975.208,-

 

 

 

—————-

 

—————–

Total Pendapatan

11.629.208,-

Total Potongan

1.229.208,-

 

TAKE HOME PAY :      10.400.000,-

 

 

 

 

Detail Perhitungan Pajak

 

 

Regular Income

 

Iregular Income

 

 

Gross Income (Year to date)

11.629.208,-

(a)

Regular Yearly net Income

131.150.496,-

(l)

 

Ocupation Support

(500.000),-

(b)

Iregular Income(Yeartodate)

0,-

(m)

 

JHT (Year to date)

(200.000,-)

(c)

Ocupation Support

0,-

(n)

 

 

          ————-

 

PTKP

(19.800.000),-

(0)

 

Income (year to date)

10.929.208,-

(d)

 

——————-

 

 

Estimate Yearly Income

131.150.496,-

(e)

Net Taxable Income

11.350.000,-

(p)

 

PTKP

(19.800.000),-

(f)

 

 

 

 

 

—————–

 

Detail Tax calculation

 

 

 

Taxable Income

111.350.000,-

(g)

 50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

61.350.000,- * 15% = 9.202.500,-   

                                        ————–             

                                                        11.702.500,-                                                                                                                       

 

 

 

 

 

 

Detail Tax calculation

 

 

50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

61.350.000,- * 15% = 9.202.500,-

                                       ————–

                                        11.702.500,-

 

 

Total yearly Tax Income

11.702.500,-

(q)

 

 

Regular Tax Income

11.702.500,-

(r)

 

 

 

——————-

 

 

Yearly Tax Income

11.702.500,-

(h)

Iregular Tax Income

0,-

(s)

 

Tax Pph21 (year to date)

975.208,-

(I)

Tax Already Paid

0,-

(t)

 

Tax Already Paid

0,-

(J)

 

——————–

 

 

 

——————-

 

Tax Pph21 Must be Paid

0,-

(u)

 

Tax Pph Must Be paid

975.208,-

(k)

 

 

 

 

             

 

 

Keterangan :

(a)    = Total Pendapatan si amin s/d bulan januari

(b)   = Biaya jabatan sebesar 5% dari baris (a) hanya dibatasi sebesar 500.000,- per bulan

(c)    = Total nilai JHT s/d januari (atau sebesar 2% dari gaji pokok di Januari

(d)   = Mencari nilai pendapatan yang akan dikenakan pajak

(e)   = Disetahunkan dengan cara (d) x 12/1

(f)     = PTKP untuk status K2 (kawin punya anak 2)

(g)    = Pendapatan bersih setahun yang akan dikenakan pajak (dibulatkan 1000 sesuai peraturan)

(h)   = Total Pajak 1 thanun

(i)      = Pjak s/d januari dicari dengan cara (h) x 1/ 12

(j)     = Pajak yang sudah disetor (karena contoh ini di bulan  januari jadi belum ada)

(k)    = Pajak yang harus dibayar di bulan Januari         

 

 

Contoh Perhitungan Gaji Pegawai tetap (1)

Februari 10, 2009

 

Contoh Perhitungan Gaji Pegawai Tetap (System Gross)

 

 

Disini kita akan membahas contoh perhitungan gaji dimana terdapat data sebagai berikut :

Si Amin  bekerja di kantor PT ABC dan mendapatkan gaji

Gaji Pokok = 10.000.000,-/bulan

Tunjangan Makan = 600.000,-/bulan

Jamsostek (JKK 0,24%),(JKM 0,3%),(JHT 2% -pegawai 3,7% perusahaan)

Status Pegawai = Kawin dan punya anak 2

 

Untuk menghitung Gaji Januari

SLIP GJI – Jan 09

PT.ABC

NIP        

: N001  

Cabang

: Jakarta

Nama

: Amin

Status  

: K2

Departemen

: Akunting

Bank     

:BCA- 03588776756

PENDAPATAN

POTONGAN

Gaji Pokok

10.000.000,-

JHT(2%)

200.000,-

Tunj Makan

600.000,-

Jams(JKK+JKM)

54.000,-

Jams(JKK+JKM

54.000,-

Pajak PPh21

828.933,-

 

 

 

 

Total Pendapatan

10.654.000,-

Total Potongan

1.082.933,-

 

TAKE HOME PAY :      9.571.067,-

 

 

 

 

Detail Perhitungan Pajak

 

Regular Income

Iregular Income

 

Gross Income (Year to date)

10.654.000,-

(a)

Regular Yearly net Income

119.448.000,-

(l)

 

Ocupation Support

(500.000),-

(b)

Iregular Income(Yeartodate)

0,-

(m)

 

JHT (Year to date)

(200.000,-)

(c)

Ocupation Support

0,-

(n)

 

 

          ————-

 

PTKP

(19.800.000),-

(0)

 

Income (year to date)

9.954.000,-

(d)

 

——————-

 

 

Estimate Yearly Income

119.448.000,-

(e)

Net Taxable Income

99.648.000,-

(p)

 

PTKP

(19.800.000),-

(f)

 

 

 

 

 

—————–

 

Detail Tax calculation

 

 

 

Taxable Income

99.648.000,-

(g)

 50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

49.648.000,- * 15% = 7.447.200,-   

                                        ————–             

                                                                             9.947.200,-                                                                                                                       

 

 

 

 

 

 

Detail Tax calculation

 

 

50.000.000,- * 5%   = 2.500.000,-

49.648.000,- * 15% = 7.447.200,-

                                       ————–

                                        9.947.200,-

 

 

Total yearly Tax Income

9.947.200,-

(q)

 

 

Regular Tax Income

9.947.200,-

(r)

 

 

 

——————-

 

 

Yearly Tax Income

9.947.200,-

(h)

Iregular Tax Income

0,-

(s)

 

Tax Pph21 (year to date)

828.933,-

(I)

Tax Already Paid

0,-

(t)

 

Tax Already Paid

0,-

(J)

 

——————–

 

 

 

——————-

 

Tax Pph21 Must be Paid

0,-

(u)

 

Tax Pph Must Be paid

828.933,-

(k)

 

 

 

 

             

 

 

Keterangan :

(a)    = Total Pendapatan si amin s/d bulan januari

(b)   = Biaya jabatan sebesar 5% dari baris (a) hanya dibatasi sebesar 500.000,- per bulan

(c)    = Total nilai JHT s/d januari (atau sebesar 2% dari gaji pokok di Januari

(d)   = Mencari nilai pendapatan yang akan dikenakan pajak

(e)   = Disetahunkan dengan cara (d) x 12/1

(f)     = PTKP untuk status K2 (kawin punya anak 2)

(g)    = Pendapatan bersih setahun yang akan dikenakan pajak

(h)   = Total Pajak 1 thanun

(i)      = Pjak s/d januari dicari dengan cara (h) x 1/ 12

(j)     = Pajak yang sudah disetor (karena contoh ini di bulan  januari jadi belum ada)

(k)    = Pajak yang harus dibayar di bulan Januari         

Peraturan Pajak PPh21 2009

Februari 9, 2009

 PERUBAHAN  PERATURAN PPH21

 

 Sehubungan dengan adanya perubahan peraturan pajak pph21 berdasarkan UU no. 36 th 2008, dimana terdapat beberapa perubahan diantaranya adalah :

  • Perubahan PTKP

PTKP 2008

PTKP 2009

Wajib Pajak

13.200.000,-

Waji Pajak

15.840.000,-

Tertanggung

1.200.000,-

Tertanggung

1.320.000,-

Tambahan Istri Kerja

13.200.000,-

Tambahan Istri kerja

15.840.000,-

 

Status Lajang

Status Kawin

Status Lajang

Status Kawin

L0

13.200.000,-

K0

14.400.000,-

L0

15.840.000,-

K0

17.160.000,-

L1

14.400.000,-

K1

15.600.000,-

L1

17.160.000,-

K1

18.480.000,-

L2

15.600.000,-

K2

16.800.000,-

L2

18.480.000,-

K2

19.800.000,-

L3

16.800.000,-

K3

18.000.000,-

L3

19.800.000,-

K3

21.120.000,-

 

Tarif ini diambil dari UU no.36 th 2008 pasal 7

  • Perubahan batas penghasilan dan rate pajak

TARIF 2008

TARIF 2009

Batas Pendapatan

Tarif s/d

Batas Pendapatan

Tarif s/d

0,-

s/d

25.000.000,-

5%

0,-

s/d

50.000.000,-

5%

25.000.000,-

>=

50.000.000,-

10%

50.000.000,-

>=

250.000.000,-

15%

50.000.000,-

>=

100.000.000,-

15%

250.000.000,-

>=

500.000.000,-

25%

100.000.000,-

>=

200.000.000,-

25%

500.000.000,-

 

30%

200.000.000,-

 

35%

 

 

 

 

 

Berlaku Tarif lebih tinggi sebesar 20% bagi pegawai yang tidak mempunyai NPWP
dan bila pegawai disuatu bulan ternyata sudah memiliki NPWP maka nilai kelebihan tersebut dapat direstitusi sesuai dengan peraturan mentri keuangan no.252/pmk.03/2008 pasal 20

  • Perubahan batas besaran biaya jabatan

Biaya Jabatan 2008

Biaya Jabatan 2009

Sebesar 5% dari penghasilan bruto tetapi tidak melebihi 108.000,- /bulan

Sebesar 5% dari penghasilan bruto tetapi tidak melebihi 500.000,- /bulan

 

Sesuai dengan peraturan mentri keuangan no.250/pmk.03/2008 pasal 1

 

 

 


Ikuti

Get every new post delivered to your Inbox.